【2026所得稅級距】不同月薪表格比較＋繳稅信用卡回饋整理

5月報稅季開始，很多人最常問的就是「我到底落在哪個所得稅級距、要繳多少錢？」，最新的綜合所得稅課稅級距共5級：5%、12%、20%、30%、40%，稅率本身沒有調整，但綜合所得淨額有提升，並且增加一個新制是長照特別扣除額從12萬大幅提升至18萬。

以下也整理了完整的所得稅級距表、累進差額公式、免稅額與扣除額一覽，還有針對不同月薪的實際繳稅試算、繳稅信用卡回饋，讓你3分鐘內算清楚自己要繳多少。

2026所得稅新制變化

基本生活費調整至每人21.3萬元

為了落實納稅者權利保護法的精神，確保民眾維持基本生活所需的支出不被課稅，114年度申報時適用的基本生活費門檻已調整為每人21.3萬元。

• 家庭成員越多，可扣除的基本生活費總額越高
• 對有扶養父母、小孩的家庭影響特別明顯
• 有機會進一步降低應稅所得

長照特別扣除額提高至18萬元

隨著高齡化加劇，政府也同步強化長照相關稅務支持。114年度起，長照特別扣除額已由原本的12萬提高到18萬，提升幅度相當有感。

適用情況：

• 經衛生福利部認定為需要長期照顧的失能者
• 聘請外籍看護
• 入住長照機構
• 或由家人自行照顧

重點影響：

• 有長照需求的家庭，可有效減輕稅負
• 對中產家庭來說，節稅效果尤其明顯

所得稅級距表：5個課稅級距完整整理

搞清楚2026所得稅級距，第一步要認識所得淨額的概念——課稅的基礎不是你的薪資總額，而是用所得淨額 = 年收入 − 免稅額 − 扣除額，用這個數字才來對應下表的稅率。

一個很多人搞錯的觀念：超過某個級距，只有「超過的部分」才用高稅率計算，不是整筆收入都套高稅率，例如所得淨額100萬，超過59萬的41萬才用12%算，前59萬還是5%。

「累進差額」的存在就是讓你直接用速算公式算，不用拆段計算，以所得淨額100萬為例：100萬 × 12% − 41,300 = 120,000 − 41,300 = NT$78,700，和分段算結果完全一樣。

免稅額與扣除額：先扣完才輪到課稅

課稅前先把能扣的全部扣完，剩下的才是所得淨額。114年度（2026年5月申報）的各項金額如下：

114年度最值得注意的改變是長照扣除額，從每人每年NT$120,000提升至NT$180,000，追溯至114年1月1日起，今年（115年5月）申報時首次適用。家中有需要長照者，最多可省下約NT$10,800的稅（NT$60,000 × 12% 約估）。

標準扣除額與列舉扣除額（含房貸利息、捐款、租金支出等）是二選一，哪個金額高就選哪個，大多數薪資族選標準扣除額更省事，但有高額房貸或大筆捐款的人建議計算列舉是否更划算。

所得稅怎麼算？3步驟＋月薪情境試算對照表

掌握綜合所得稅的計算邏輯只要3步驟，搞懂之後就能對應任何所得稅級距自己算出結果。

• 步驟一：把年度總所得加總（薪資、兼職收入、股利等均計入）
• 步驟二：減去免稅額和扣除額，得出所得淨額
• 步驟三：把所得淨額代入上方所得稅級距表，用速算公式算出應繳稅額

以下是針對單身上班族的月薪試算對照表，計算假設：採標準扣除額、僅薪資所得、無長照及幼兒學前等特別扣除額，扣除合計 = 97,000（70歲以下免稅額） + 131,000（單身標準扣除額） + 218,000（薪資所得特別扣除額） = NT$446,000。

以上以全年薪資 = 月薪×12計算，不含年終獎金。年終也算薪資所得，實際計算時請以全年實際到手收入為基準。配偶、扶養親屬可再額外減去各自免稅額，實際稅額通常更低。

月薪8萬以下的上班族基本上都落在5%的所得稅級距，月薪10萬以上才開始進入12%級距。很多人以為自己薪水還不錯「應該要繳很多稅」，對照試算後往往發現比想像中少很多。

所得稅繳費前確認：這些扣除額你有沒有全部用到？

降低稅單最有效的方式是把自己能用的扣除額都用滿，以下整理幾項常被忽略的項目：

• 長照特別扣除額（180,000元）：只要家中有符合長照資格的成員，每人可扣18萬，114年度起生效，今年是第一年，務必確認是否申報。認定資格包含經評估需長照服務、領有重大傷病卡、身心障礙手冊等。
• 扶養父母或長輩：每位年滿70歲的受扶養直系尊親屬免稅額為NT$145,500，比一般的NT$97,000多出NT$48,500，如果父母符合受扶養條件可一起申報。
• 幼兒學前特別扣除額：6歲以下子女，第1名每年可扣15萬，第2名以上每人可扣22.5萬，力道相當大。
• 夫妻合報還是分報：一方無收入或收入極低，合報通常較省；兩人薪資差距不大，分開計算時各自適用較低所得稅級距，有時反而節稅。沒有固定答案，建議財政部報稅系統兩種都算一次再決定。

已用列舉扣除額的人，房貸利息、捐款（公益捐款、政治獻金等）、醫藥費都可以納入計算，只要合計超過標準扣除額就應改採列舉。

用信用卡繳所得稅，回饋最高多少？

選對信用卡繳稅不只可以賺回饋，部分銀行還有分期零利率！繳稅前建議至各銀行官網確認最新活動細節與剩餘額度：

信用卡繳稅可透過財政部稅務入口網操作；分期方案通常不計回饋，視自身資金狀況二選一。

所得稅級距常見 FAQ

Q1：所得稅級距怎麼看？我落在哪一級？

先把年度總收入扣掉免稅額和扣除額，得出所得淨額之後，再對照上方所得稅級距表找對應範圍，一般單身上班族以「年薪 − NT$446,000 = 所得淨額」快速估算，再看是否超過59萬（進12%級距）即可。

若不確定，財政部稅務入口網有官方綜合所得稅試算工具，輸入收入和各項扣除額後直接出結果，免自己對照所得稅級距手算。

Q2：年薪多少以下不用繳稅？

單身上班族採標準扣除額，免稅門檻為 NT$446,000（約月薪37,166元），有配偶合報則免稅額和扣除額加倍，門檻大幅提高，家中有6歲以下幼兒、長照對象，或有父母可扶養者，門檻還會再往上走，具體計算視家庭組成而定。

Q3：薪資以外的收入也要算進去嗎？

要，綜合所得稅顧名思義是「綜合」，包含薪資所得、股利所得、執行業務所得、利息所得、財產交易所得、租賃所得等，全部加總後才是應申報的年度所得，股利所得有8.5%可抵減稅額的選項（合併計稅），可自行評估是否比分開計稅划算。

Q4：2026 報稅有什麼新制要注意？

114年度最重要的新制是長照特別扣除額從NT$120,000提升至NT$180,000，這是今年報稅首次適用，家中有長照需求者記得申報，報稅期限也延長至2026年6月1日（原為5月31日）。此外，幼兒學前特別扣除額第1名子女維持15萬、第2名以上22.5萬，符合條件者不要漏掉。

Q5：夫妻合報還是分報比較省？

沒有固定答案，要看兩人的收入結構。一方完全無收入或收入很低（低於標準扣除額加免稅額），合報通常較划算，因為可以把對方的免稅額和扣除額也用上；兩人收入相近，有時分報各自落在較低稅率反而省更多。

最快的方式是用財政部申報軟體把兩種都算一遍再決定，差距明顯時才有選擇的必要。